Как выбрать систему налогообложения

Как выбрать систему налогообложения?

От того какую систему налогообложения Вы выберете, будет зависеть и сумма налогов, которые Ваш бизнес должен будет платить, и объем требуемой бухгалтерской отчетности. Поэтому стоит подойти к этому вопросу рассудительно и серьезно. Выбор зависит, в первую очередь, от специфики деятельности, которую ведет Ваша компания. Важно знать, что если при регистрации Вы не подадите в налоговую службу заявление на один из специальных режимов, то по умолчанию Вашу компанию определят на ОСНО.

 1. Общая система налогообложения (ОСН)

При данной системе налоги, которые Вы платите, составят:

• Налог на прибыль – 20% от прибыли (13% для ИП)
• НДС (налог на добавленную стоимость) – 18%
• Налог на имущество в размере 2,2%;
• ЕСН с вознаграждений физлицам в размере 26%;
• Отчисления в фонд оплаты труда в размере 36,2%, 33,2% из которых идут в Пенсионный Фонд, 1,6% — в фонд по безработице и 1,4% — в фонд социального страхования.

При ОСН ООО необходимо полностью вести бухгалтерский учет, что подразумевает обилие бумажной работы. Также при работе по ОСН сотрудничество с компаниями, работающими по упрощенной системе налогообложения (УСН),будет невыгодно Вашей компании, т.к. . К плюсам системы можно отнести отсутствие ограничений по численности сотрудников, видам деятельности и размерам бизнеса.

Обычная система предполагает высокую налоговую нагрузку и лучше всего подходит ООО и предпринимателям, обладающим солидным опытом в бизнес-сфере.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если Вы только начинаете свой опыт в качестве владельца бизнеса, то регистрируйте ООО сразу с заявлением о применении УСН. Этот спецрежим сэкономит Ваше время и денежные средства. Возможность перейти на УСН и выбрать объект налогов существующим компаниям предоставляется ежегодно до 31 декабря накануне года перехода на новую систему.

При УСН нет налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Предполагается единый налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (в зависимости от региона). Остаются налоги с зарплатных выплат сотрудникам - НДФЛ, взносы за пенсионное и социальное страхование. Доходы при такой системе учитываются кассовым методом.

У формы УСН есть ряд ограничений. Вы не сможете применять УСН, если:

• Доход компании за 9 месяцев превысил 45 млн рублей или более 60 млн.рублей за год.
• Уставный капитал Вашей организации состоит из вклада другой организации более чем на 25%.
• В штате Вашей компании не более 100 человек
• Есть ограничения по видам деятельности компании (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ), например, если компания торгует ценными бумагами или имеет филиалы.

Для компаний с небольшими расходами выгодна УСН с объектом налогообложения "Доходы". Как правило, эта система выгодна до того момента, когда уровень расходов составит 60 и более процентов от доходов.

 Для компаний, доля расходов которых составляет более 60% от суммы доходов, скорее всего, подойдет упрощенка с объектом «Доходы минус расходы», минимальная налоговая нагрузка (без учета отчислений от ФОТа) может составить до 1 % (минимальный платеж).

Однако список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен (ст.346.5 НК РФ). Поэтому с помощью бухгалтера следует доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим применять могут только сельхозпроизводители. То есть Ваше предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. Причем доля такой деятельности в Вашем бизнесе должна быть не менее 70%.

Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, также как в УСН ограничены и требуют обоснования.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

Главный плюс ЕНВД – это простота. ЕНВД, как и УСН, предполагает один фиксированный налог и платится он в соответствии с конкретным видом деятельности. Вне зависимости от наличия доходов или расходов, каждый квартал Вам необходимо оплатить одну и ту же сумму. Базой для исчисления ЕНВД является величина вмененного дохода, ставка же составляет 15% от него.

Кроме того, плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%.

Основные минусы такой системы - единый налог на вмененный доход (ЕНВД) может быть установлен лишь местными законами и уместен лишь в отношении ряда видов деятельности (ст.346.26 НК РФ). О наличии такого закона в Вашем регионе можно узнать в налоговой или на сайте местной администрации.

К ограничениям также следует отнести численность работников (не более 100 человек) и доля другой организации в вашем уставном капитале не должна превышать 25%.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения введена с 2013 года и предполагает фиксированный налог. По сути, Вы покупаете патент, его стоимость и есть фиксированный налог для Вашего бизнеса . Применять ПСН могут только ИП и только те, у которых численность работников не превышает 15 человек. Такая система применима строго к определенным видам деятельности (п.2 ст.346.43 НК РФ).

С 1 января 2015 года отменяется минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (ранее 100 тыс.руб). Сохраняется только максимальный размер дохода (1 млн.руб).

Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость своего патента, с учетом потенциально возможного дохода и срока, на который берете патент (от 1 месяца до 1 года). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12

где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Удобство использования патентной системы заключается в том, что Вам не нужно сдавать никакую отчетность (главное вовремя оплатить патент). Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников, однако нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП «за себя».

Для того чтобы решить, какая из систем налогообложения будет более эффективна именно для Вашей компании, нужно понять направление деятельности, планируемую доходность и численность компании, а также состав и структуру расходов. Компания ДАРЭКС ГРУПП всегда готова оказать Вам помощь в выборе наиболее оптимальной системы налогообложения.